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出售時，按出售價格認列為 「應付借券」，評價日依借入有價證券公平價值評價，差額認列為「 借券及附賣回債券融券評價利益（損失）」。 借券人於市場買回借入 之有價證券，帳列「營業證券」；於實際返還有價證券時，認列「借 券及附賣回債券融券回補利益（損失）」。
一、會計作業原則 1.證券商從事公債放空交易，應依本會計處理辦理。證券商放空公債 後得以買入現券、公債附賣回交易及向借券中心借券方式回補，證 券商若以公債附賣回交易及借券方式取得公債完成交割者，其原始 成本認列、續後評價與再行取得債券返還交易對手之會計處理，參 照「債券 ...
（十一）借券及附賣回債券融券透過損益按公允價值衡量之淨利益（損失 ）：證券商從事借券或進行附賣回公債再行 賣斷交易，按公允價 值衡量相關項目所產生之利益與損失互抵之淨額屬之。 （十二）利息收入：證券商辦理融資業務、款項借貸業務及 ...
作附買回交易？ 目前營業票債券及長期債券投資，均可作附買 回 交易。 24.票券應如何分類？ 原則上依持有目的分類。 三、衍生性商品 問題 答覆 1.哪些金融商品係屬第34 號 公報所稱之衍生性商品？ 第34 號公報所稱衍生性商品，係指同時具有 ...
三、投資人附條件交易中途解約賣回票券計算方式與附買回交易相同 【例3】如果投資人買賣票券（承例2）並持有 20 天後，因臨時需要短期間資金週轉，也可以「RP 解約」之調度方式，於議定解約利率（假設利率仍為 0.6﹪）後，將票券賣回給本公司，以取得資金週轉。
債券交易方式. (一) 買斷交易 (OB)：買入債券，持有至債券到期日。. (二) 賣斷交易 (OS)：賣出債券，買受人持有至債券到期日。. (三) 附條件買回交易 (RP)：債券自營商將債券售予投資人，與投資人約定，於約定日期按約定利率、金額由債券自營商買回。. (四) 附 ...
一、證券商債券部位應加計放空交易部位(包括應回補債券、應付借券、附賣回債 券投資-融券)。 二、上市、上櫃之金融資產證券化受益證券、資產基礎證券及不動產資產信託受益 證券依其他債券風險係數計提。
