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- 什麼公司需要報稅？
- 公司首次報稅時間
- 有限公司報稅時間
- 無限公司報稅時間
- 公司報稅流程
- 公司報稅所需文件
所有在香港以任何形式經營業務的公司，包括有限公司及無限公司（如合夥人形式經營和獨資企業） ，均需申報利得稅。值得留意的是，報稅義務並無區分居港人士或非居港人士。只要公司的利潤於香港賺取，便須報税。¹ 以有限公司或合夥人形式經營的業務，稅務局會向其發出獨立利得税稅表，公司收到表格後，需要進行審計核數及填交。 至於獨資企業的無限公司，一般而言都不需填寫獨立報稅表。公司東主只需在其個人報稅表上申報就相關獨資經營的業務資料便可。 另一方面，如公司尚未開業、已停業或未重新營業，又或者公司未有賺取應評税的利潤時，則可以豁免提交利得税報税表，或於個人報稅表第5部份的適當空格填上「0」。然而，税務局仍可隨時向公司發出報税表以作核查，公司亦須相應填交文件。
對於新登記的業務有限公司或合夥生意，稅務局通常會於公司開業或成為公司當日起約一年半（18個月）後發出第一份利得税報税表。公司收到首份報稅表後，需於3 個月內申報，而且不能申請延期遞交。 而獨資企業的新東主，則應在收到個別人士報税表後，填寫在該課稅年度其業務經營的資料。
首次報稅後，有限公司的利得税報税表會於每年四月份第一個工作日發出。公司需要在發出日起一個月內交回報税表及任何所需補充表格，確實提交期限亦已在報税表第一頁上註明。不過，若公司向稅務局辦妥申請延期提交報税表，提交期限一般會根據公司結帳日類別延長。 以2021/22年度報税表的安排為例，稅務局通常容許公司延至下述日期提交公司報稅表：² *註：21/22年度的提交期限因疫情緣故再次延長，詳情請參閱税務局網頁 https://www.ird.gov.hk/chi/tax/taxrep.htm。
而合夥經經營的無限公司報稅時間與有限公司一樣，稅務局同樣都會在四月第一個工作日寄出報稅表，公司需在一個月內填妥遞交。 如你經營獨資公司，其利得稅可於個人報稅表中的第五部分申報。一般而言，個人報稅表在每年五月的第一個工作日發出，東主需在表格發起日起計一個月內交回。
收到報稅表後﹐公司首先需要進行核數及準備審計報告。完成後根據核數資料填寫報稅表。審計報告可由公司內部核數師或委任第三方審計師處理。公司於報稅期限內準時遞交報稅表、相關佐證文件與補充表格（如需要）至稅務局。稅務局評稅後，向公司發出繳稅通知單。公司按通知單上注明的應繳稅款金額，按時繳款至稅務局。1. 利得稅報稅表
1. 利得税報税表－有限公司（BIR51） 2. 利得税報税表－合夥業務（BIR52） 3. 利得税報税表－非居住於香港的人士（BIR54） 4. 個人報稅表－ 獨資業務﹝ BIR60 表格，利得稅部份）
2. 佐證文件
1. 經簽署證實的公司財務狀況表或資產負債表 2. 核數師報告書 3. 綜合收益表或損益表 4. 利得稅計算表及有關附表，以說明如何算出應評稅利潤或經調整虧損 5. 其他補充文件及資料 課稅年度的總入息不超過 $2,000,000的「小型業務」或「小型法團」，提交報税表時毋需附上帳目表和文件，但公司仍須擬備及保留相關資料，以作依據來填寫報税表，稅務局日後亦可要求提交查驗。³⁺⁴⁺⁵
3. 任何所需利得税報税表補充表格（如適用）
如公司未有依期提交報税表或繳稅，不但有機會需要多繳税款，更有可能會被罰款檢控。若你身處海外而有需要匯款至香港以繳交公司稅，可留意不同匯款方法的成本和時間，是否切合公司的業務運作。現時有創新的海外匯款服務供應商如Wise。Wise收取低廉的手續費、使用透明的匯率、支援轉數快支付匯款款項，及具有批量處理匯款功能，使你對匯款成本和時間更有預算，更有效率經營公司。 資料來源： 資料檢查日期：2022年11月18日
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有限公司報稅流程. 收到報稅表後，公司要將其會計賬和財務報表，交到會計師樓進行 核數。 核數師完成審計後會發出審計報告，公司或其稅務代表就可按照經審核的財務資料，填寫報稅表並連同利得稅計算表一併交上稅務局。 大家要留意，稅例有列明，如果公司總收入不超過200萬港元，你在提交報税表時無需夾附核數報告，但不等於你版獲豁免做核數的要求，稅務局隨時都可發信件要求遞交。 稅務局完成評稅後，會向公司發出繳稅通知單，如公司同意稅務局計算，公司需按通知單上注明的應繳稅款金額和時限，繳款至稅務局。 如公司認為稅務局計算有錯誤，或因為其他原因令計算出錯，公司需於報稅表上列明時限，向稅務局申請反對評稅。 提提大家，以上提到總收入，並非只包括業務收入，而是包括所有經常性收入和非經常性收入。 無限公司報稅流程.
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