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    • 概览
    • 发展情况
    • 法律规定
    • 扣除问答

    个人所得税法规定的6项专项附加扣除之一

    子女教育专项附加扣除是指《中华人民共和国个人所得税法》规定的专项附加扣除之一。

    2018年12月22日,《个人所得税专项附加扣除暂行办法》第二章对子女教育专项附加扣除作了相关规定,自2019年1月1日起施行。

    2023年8月31日,国务院印发《关于提高个人所得税有关专项附加扣除标准的通知》。决定自2023年1月1日起,子女教育专项附加扣除标准,由每个子女每月1000元提高到2000元。

    《个人所得税专项附加扣除暂行办法》第二章 子女教育

    第五条 纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出,按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。

    学历教育包括义务教育(小学、初中教育)、高中阶段教育(普通高中、中等职业、技工教育)、高等教育(大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育)。

    年满3岁至小学入学前处于学前教育阶段的子女,按本条第一款规定执行。

    第六条 父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除,也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除,具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。

    第七条 纳税人子女在中国境外接受教育的,纳税人应当留存境外学校录取通知书、留学签证等相关教育的证明资料备查。

    1.子女教育的扣除主体是谁?

    答:子女教育的扣除主体是子女的法定监护人,包括生父母、继父母、养父母,父母之外的其他人担任未成年人的法定监护人的,比照执行。

    2.监护人不是父母可以扣除吗?

    答:可以,前提是确实担任未成年人的监护人。

    3.子女的范围包括哪些?

    答:子女包括婚生子女、非婚生子女、养子女、继子女。也包括未成年但受到本人监护的非子女。

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