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信託期間將孳息 (現金股利及股票股利)給受益人的一種信託模式
- 中國信託銀行表示，所謂「有價證券孳息他益信託」是信託期間將孳息 (現金股利及股票股利)給受益人的一種信託模式。 對於長期持有股票，短期暫無移轉規劃的人，可以考量透過這個方式，讓子女或需要照顧的人擔任受益人共享信託期間公司的經營成果，享有孳息收入。
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本金自益、孳息他益股票信託有什麼節稅空間?
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有價他益信託是什麼?
2024年5月16日 · 王奶奶名下60萬股的股票，向銀行申辦有價證券信託，採「本金自益、孳息他益」，約定將股票產生的股利全贈與兒子小王。 以2022年發放現金股利每股2元來計算，將有120萬元的股利。
2021年12月7日 · 中國信託銀行表示，所謂「有價證券孳息他益信託」是信託期間將孳息 (現金股利及股票股利)給受益人的一種信託模式。 對於長期持有股票，短期暫無移轉規劃的人，可以考量透過這個方式，讓子女或需要照顧的人擔任受益人共享信託期間公司的經營成果，享有孳息收入。 不過，如果信託期間，該股票發行公司因爲疫情或景氣等因素無法有孳息產生，也就是不配發股利，則受益人無法得到任何信託利益。 信託期間無孳息或提前解約 贈與稅不退回.
2011年4月19日 · 按照中國信託為郭台銘所做的規劃，孳息屬於他益（給員工，而非給郭台銘本人），無須併入郭台銘的綜合所得稅計算，同時分年移轉資產，可以節省贈與稅。 專家估算，兩個項目一加，節省的稅金在十億以上。 富邦銀行資深協理潘素芳指出，「股票信託是高效率的節稅方式，台灣近年處於低利率環境，有利節稅，如果公司的配息配股很好，節省贈與稅的效果更好。 廣告. 潘素芳舉例說明，A先生與銀行簽訂三年期信託契約，把三千張時價三十四元的中鋼股票移轉給兒子。 成立時，信託財產價值一億兩百萬元，折成現值後為九千九百萬，應納稅額不到十二萬。 假設A先生沒有做信託，三年後一次贈給兒子，應繳稅額高達五百二十七萬。 信託與不信託之間，節省稅額超過五百萬。 如果中鋼未來股價高於三十四元，或配股配息逐年成長，節稅金額更多。
2022年3月27日 · 談股票信託. by 蔡 佳峻 2022 年 3 月 27 日 0 留言. 本金自益、孳息他益之股票信託，在民國90年代非常火紅，根據報載許多知名企業家，包括郭台銘、宣明智或徐旭東等人，都曾經用過這樣的股票信託架構，節省了許多贈與稅，但後來財政部祭出了實質課稅原則，讓許多規劃這樣股票信託的大老闆栽了跟斗。 文章目錄. 1.本金自益、孳息他益之股票信託實質課稅. 2.「本金他益、孳息自益」之股票信託. 3.小結：調整策略 重新出發. 4.延伸閱讀. 5.推薦課程. 1.本金自益、孳息他益之股票信託實質課稅. 財政部於民國100年發佈了台財稅字第10000076610號令，針對個人簽訂孳息他益之股票信託之課稅規定，做了以下核釋：
此「孳息他益」的贈與價值係依信託契約日之「股票時價減除其信託期間之複利折現值」推算而得，也較贈與現金股利價值為低，又子女 (受益人)受領股利時，所適用的綜所稅率也較低，故有降低贈與及綜所稅負之效益，舉例說明如下： 林君將價值1億元股權，成立「孳息他益」信託， (期間5年，郵局定存利率0.78%） 成立信託之贈與稅負： 〔 (1億-1億/ (1+0.78%)^5)-220萬〕*10%=161,037元. 如將每年現金股利500萬元，採分年贈與之稅負： (500萬-220萬)*10%*5年=1,400,000元.
孳息他益型股票信託介紹. 長期持有高股息股票的投資人，可以透過本金自益孳息他益股票信託進行傳承規劃，股票由投資人繼續持有累積報酬，把孳息的部分陸續贈與給後代子女，藉由逐年移轉股利，完善稅務規劃同時達成傳承目的。 特色. 1. 可透過信託贈與股息股利予受益人. 2. 委託人仍保有股票之運用決定權及參加股東會的權利. 3. 不影響委託人之董監事資格. 信託架構. 案例分享. 客戶林先生為上市公司總經理，因為是公司內部人士，故長期投資並持有該公司股票，亦無出售股票之規劃。 但該公司每年皆配發高額股息，造成林先生的所得稅負擔，他計畫透過「股票信託」，並設定其成年子女為孳息受益人，將股息贈與給已成年子女作為創業基金，林先生仍保留股票運用決定權，確保股權的行使能按自己的意願執行。 聯絡我們.
2006年6月20日 · 用「本金自益、孳息他益」的股票信託方式達到節省鉅額贈與稅及所得稅的目的，近年來已成為不少富人進行節稅規劃的新寵，不過，有些股票信託雖然名為「他益」，卻會被財政部從嚴認定為「自益」，因此，要利用股票信託進行節稅規劃的民眾，有必要特別注意信託契約的內容。 本金自益、孳息他益. 2000年信託業法通過之後，股票信託的節稅空間開始引起注意，這幾年來，有不少的「富爸爸」陸續將名下的股票信託給銀行，並且選擇「本金自益、孳息他益」的方式，指定「他益」對象為子女，等到信託期滿之後，股票仍然是「富爸爸」所有，但股利與股息已經移轉給子女。
