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- 2019/20及其後課税年度的指明最高扣除額 (兩項合計)為60,000元。 納税人可申請扣除為一份或多於一份合資格延期年金保單所繳付的合資格保費。 保單數目不設上限。 可扣除的款額須為已繳付合資格保費並扣減已退還保費的淨額。 如保費是在容許扣除後方獲退還，納税人須在保費退還當日之後的3個月內以書面通知税務局局長。
www.gov.hk/tc/residents/taxes/salaries/allowances/deductions/annuity.htm
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合資格的延期年金的保費可以申請扣稅，年金扣稅 免稅額 最高為每年HK$60,000，以現時香港最高稅階的17%為例，最多可獲扣稅HK$10,200。 即期年金. 投保人一筆過繳付保費後，隨即可領取年金收入，並不設累積期。 延期年金. 投保人可一筆過或分期繳付保費，讓資金在累積期滾存，待一段時期後（例如退休後）方領取年金收入。 若果要享受扣稅優惠，就要投保合資格延期年金，連同強積金可扣稅自願性供款，保單持有人每年可獲高達HK$6萬的扣稅優惠。 年金扣稅邊間好？ 愈來愈多人考慮用年金扣稅，市場上已出現多項不同的合資格延期年金計劃，每位納稅人其實每年都一樣享有高達HK$6萬 扣稅 額。 到底年金扣稅邊間好？
要符合扣稅要求，延期年金必須： 保費總額最少達18萬元，並供款最少5年. 年金領取人需年屆50歲才領取年金. 年金領取期至少達10年. 公開產品的內部回報率. 清楚列明年金的保障及非保障金額. 扣稅延期年金 (QDAP）與即期年金的分別. 年金可以分為延期年金和即期年金兩種。 即期年金是一筆過繳付保費後，隨即開始領取年金收入。 而延期年金則有一個累積期，在達到特定年齡或退休後可以開始領取年金收入.「扣稅年金」 (QDAP) 是延期年金的一種，由保險公司提供，適合在職人士購買，符合資格的保險計劃可以申請扣稅優惠，每年最高扣除額為HK$60,000。 而一般而言，扣稅延期年金的總內部回報率（IRR）可高達3%以上，這就是為什麼購買退稅年金是值得的原因。 延期年金比較.
2024年4月15日 · 根據 政府網站 ，年金領取人可在年金期內領取定期款項， 在這之前，受保人需分期或一次過繳交所有保費，在他們退休，或到達某一個歲數後，將可賺取一定的回報，並穩定地取回資產。 而年金亦受保監局的嚴密監管，確保保單符合當局指明的準則。 年金扣稅｜延期年金（QDAP）與即期年金的分別. 年金普遍分為延期年金（QDAP，即Qualifying Deferred Annuity Policy），和即期年金。 雖然二者同為年金，但性質上有很大分別。 延期年金又俗稱「扣稅年金」，計劃由保險公司提供，適合在職人士購買，合資格的保險計劃可申請扣稅。 而即期年金則是衍生於政府推行的「香港年金計劃」，只有60歲或以上的香港居民才可以投保，不能扣稅。 即讀下表了解二者的分別： 年金扣稅｜申請條件.
合資格延期年金是需符合保險業監管局指引的延期年金產品，由於可申請扣稅優惠，因此另稱扣稅年金。 延期年金設累積期，投保人可選擇一次過或分期支付保費，讓資金在累積期內繼續滾存，並待一段時間後才領取年金收入。 要留意的是並非所有延期年金均可扣稅，合資格延期年金須符合以下條件： 保費總額最少為HK$180,000，供款期最少5年. 年金領取期最短10年. 投保人年屆50歲或以上才可領取年金. 須披露產品的內部回報率. 清楚列明年金的保證金額及非保證金額.
2021年9月9日 · 合資格的延期年金的保費可以申請退稅，最高金額為每年60,000元的免稅額，但實際可以退稅的金額以稅率計算，以現時香港最高稅階的17%為例，最高的退稅金額為10,200元。 同時，一筆過供款和每月供款對於退稅的金額也有影響，因為課稅年度是每年4月1日到下年3月31日，可以退稅的金額只限於該課稅年度的保費支出，例如A君以月供3,000元的方式在1月買入一份合資格的延期年金，直到3月31日期間只有3期的供款，在該課稅年度可以退稅的免稅額為6,000 元 (3,000元X2)。 因此，如果需要退稅的保單持有人需要考慮整付保費或月付保費。 由於夫妻兩人各自有60,000元的年金免稅額，總共120,000元，夫妻的年金的扣稅額可以共用。
納税人為自己購買了一份合資格延期年金保單，合資格年金保費40,000元的到期日為2024年3月31日，納税人於該日前繳付了30,000元，而餘額的10,000元於2024年4月5日才清繳。
