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中文名. 内部控制审计. 外文名. internal control auditing. 适用领域. 审计、企业管理. 所属学科. 审计学 、 管理学. 目录. 1 定义. 2 内部控制五要素. 3 具体目标. 4 程序步骤. 5 审计方法. 6 审计内容. 7 意见类型. 8 审计内涵. 9 法律依据. 定义. 播报. 编辑. 内部控制审计是内部控制的再控制，它是企业改善经营管理、提高经济效益的自我需要。 财政部、审计署、证监会、银监会、保监会《企业内部控制基本规范》是内部控制审计的重要依据。 依据沪深两市上市公司内部控制指引，沪深两市鼓励上市公司 董事会 开展内部控制自我评估，在披露年报时披露内部控制自我 评估报告 ，并且同时披露负责 年报审计 的 会计师事务所 的审核评价意见。
服务水平协议（SLA）是在一定开销（通常这个开销是驱动提供服务质量的主要因素）下，为了保障服务的性能和可靠性，服务提供商与用户间或者服务提供商之间定义的一种双方认可的协定。它规定了服务等级和服务所必须满足的性能等级（包括服务水平测量、服务水平报告和信誉及费用3方面 ...
穿行测试（walk through testing）是指追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程。这是注册会计师了解被审计单位业务流程及其相关控制时经常使用的审计程序。在风险管理中，在正常运行条件下，将初始数据输入内控流程，穿越全流程和所有关键环节，把运行结果与设计要求对比，以发现内控流程 ...
PPAP的全文翻译：Production part approval process.生产件批准程序(PPAP)规定了包括生产材料和散装材料在内的生产件批准的一般要求。PPAP的目的是用来确定供应商是否已经正确理解了顾客工程设计记录和规范的所有要求，以及其生产过程是否具有潜在能力，在实际生产过程中按规定的生产节拍满足顾客要求 ...
PDCA循环是美国质量管理专家沃特·阿曼德·休哈特（Walter A. Shewhart）首先提出的，由戴明采纳、宣传，获得普及，所以又称戴明环。全面质量管理的思想基础和方法依据就是PDCA循环。PDCA循环的含义是将质量管理分为四个阶段，即Plan（计划）、Do（执行）、Check（检查）和 Act（处理）。在质量管理 ...
理论背景. 一般 公认会计原则 是指适用于各个不同行业的企业的，包括从会计的基本概念、 基本假设 等基本原理到具体 会计计量 和编制财务报表的程序及 方法的规定 。. 通常一个国家的会计体系就是指一般通用会计。. 一般可以分为国际性和区域性的，如 ...
财务报表是反映企业或预算单位一定时期资金、利润状况的会计报表。我国财务报表的种类、格式、编报要求，均由统一的会计制度作出规定，要求企业定期编报。国营工业企业在报告期末应分别编报资金平衡表、专用基金及专用拨款表，基建借款及专项借款表等资金报表，以及利润表、产品销售 ...
