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租金扣稅的申報程序很簡單，納稅人只需於報稅表(BIR60)第10A部「住宅租金扣除」一欄，填上2023/24年度（即2023年4月1日至2024年3月31日）繳付的住宅租金估計總金額即可，稅局就會考慮在條例生效後，就有關租金作扣稅。
住宅租金的税項扣除. 《2022年税務 (修訂) (關於住宅租金的税項扣除)條例》已在2022年6月30日刊憲成為法例，以訂定在2022/23課税年度開始實施的住宅租金扣除。 這項新扣除措施的推行框架如下： 合資格人士. 應課薪俸税或個人入息課税的納税人有資格申索扣除由他 / 她以租客身分根據住宅處所的合資格租賃而繳付的租金。 納税人可獲扣除由其同住配偶以租客身分根據住宅處所的合資格租賃而繳付的租金。 合資格處所. 納税人就用作其居所的住宅處所而繳付的租金，可獲扣除。 住宅處所必須是沒有受任何法律或指明文書（如政府租契、佔用許可證等）禁止作住宅用途的建築物或其任何部分。 如納税人有多於一個居所，有關處所必須是其主要居所。
2024年5月2日 · 就你本人直接向業主租住居所而獲發還全部或部分租金的情況來說，如僱主已設立並執行適當的監管程序，則評税主任會接納該情況為「由僱主提供居所給僱員」，將居所的「租值」，而不是將「付還租金」，計入應予評税的入息內。
2022年6月7日 · 租金津貼 vs 住宅租金開支扣稅. 由2022/23年課稅年度開始，納稅人和同住配偶如果沒有持有住宅物業和正在租樓，便可以申請新的住宅租金的稅項扣除，申人要以指定物業作為主要居所，不設年期限制，每年的免稅額 (不是扣減的稅項)上限為100,000元，以最高稅率17%計算，每個財年最多可以少交17,000元薪俸稅。 不過，由於每個課稅年度可扣減最高只有10萬元，換句話說，如果本身租住的住宅物業，平均月租8,333元，基本上已經可用盡免稅額。 如果在每年3月31日完結的課稅年度中 租約不足一年 者，上限是按月份比例扣減，例如租約期只有八個月，扣稅上限只有10萬 x 8/12 = 66,667元，租金開支扣減並沒年期限制， 租約必須已打厘印. 另一方面，要成功申請租金開支扣稅，租約必須已打厘印。
在温先生和温太太返回香港後，他們就另一住宅單位以合租租客身分簽訂合資格租賃（「租賃二」），租期為2023年10月1日至2025年9月30日，月租30,000元，並一直於該單位居住。. 就2023/24課税年度，温先生和温太太就租賃一所繳付的租金總額為60,000元（即20,000元 x 3 ...
如何處理僱員付出的租金、 僱主有無適當監管福利的使用. 引言. 本單張說明當僱主提供居所給僱員,房屋福利會怎樣計入僱員的應評薪俸入息內。 在薪俸税項下,僱員房屋福利類別甚多,實難以在一單張涵蓋。 如評税主任接納有關福利為僱主提供居所給僱員,居所「租值」將被計入僱員的應予評税的入息內,以計算僱員應繳的薪俸税額。 如評税主任不接納該項福利為提供居所給僱員,則會把有關福利視為額外賞賜,須全數繳納薪俸税。 以下例子屬額外賞賜 :- 租金津貼; 僱主發還樓宇按揭供款; 僱主發還樓宇按揭利息補助款項。 僱主提供居所給僱員. 房屋福利來自所擔任的職位,是入息的一部分。 如僱主或相聯法團提供居所給僱員,該居所的「租值」須計入僱員的應予評税的入息內。 但計税的款額按居所的類別而不同。
公司房屋津貼例子一. 僱主A聘請僱員B為行政總經理，A與B訂立僱傭合約每月支付B薪金$60,000。 B在有關年度填報應評稅總入息為$60,000 X 12 = $720,000。 B認為按每月薪金$60,000計稅相當之高。 因此，向A提出願意降低每月薪金，降低的差額可以以房屋福利的形式支付。 A接納B的方案更改僱傭條約，決定向業主C租用一個每月租金為$20,000的單位供給B免費居住，而每月的薪金就減至$40,000，B的應評稅總入息就會變成:$40,000 X 12 = $480,000 (年薪)+ $480,000 x 10% = 48,000 (A提供予B的房屋福利居所租值) = $528,000明顯地應評稅總入息$528,000比原先的方案$720,000減少了$192,000。
2024年1月10日 · 「租金扣稅」是政府於2022/23年度《財政預算案》中提出的政策，上限$10萬元，不設年期限制。 （圖片來源：中新社） 租金扣稅注意重點. 申請人沒有持有任何住宅物業，便可申請，每年上限10萬元. 租約必需已打厘印. 租住單位是申請人的主要居所，不設年期限制. 業主租客不可是父母、子女等相關聯人士. 合租可按人數比例定扣稅上限. 公屋單位並不適用. 月租8,333元可用盡扣稅額. 怎樣才能盡用免稅額，則是租客最關心的問題。 中大商學院亞太工商研究所名譽教研學人李兆波指，租金扣稅上限每年10萬元，按最高稅率17%計算，即17,000元，平均每月只省1,000多元，他認為措施為市民省錢不多，亦無助置業。 首先，租約不足一年者，上限是可按月份比例扣減。
租金收入的税項扣除. 分享： 申報租金收入時，你可申索的扣除，包括業主繳付的差餉、不能追回的租金，以及修葺及支出的標準免税額。 業主繳付的差餉. 只有由你同意繳付及已支付的差餉才可扣減。 不應申請已獲寬免的差餉。 而地租（與差餉在同一「徵收差餉及／或地租通知書」內徵收）是不可扣減的。 在申請扣除差餉時，請確保地租不包括在內，以免填報不確資料。 不能追回的租金. 只有在有關年度內確定為無法追回的租金才可扣減。 收回「不能追回的租金」時，你須把該筆款項當作收回年度的出租收入，並在該年度的報税表內申報。 更多有關不能追回的租金的詳情. 修葺及支出的標準免税額. 你可就你的物業申索修葺及支出的標準免税額。 透過以下連結你可了解有關申索應注意的事項及例子。 更多關於修葺及支出的標準免税額的資料.
租金收入的税项扣除. 分享： 申报租金收入时，你可申索的扣除，包括业主缴付的差饷、不能追回的租金，以及修葺及支出的标准免税额。 业主缴付的差饷. 只有由你同意缴付及已支付的差饷才可扣减。 不应申请已获宽免的差饷。 而地租（与差饷在同一「征收差饷及／或地租通知书」内征收）是不可扣减的。 在申请扣除差饷时，请确保地租不包括在内，以免填报不确资料。 不能追回的租金. 只有在有关年度内确定为无法追回的租金才可扣减。 收回「不能追回的租金」时，你须把该笔款项当作收回年度的出租收入，并在该年度的报税表内申报。 更多有关不能追回的租金的详情. 修葺及支出的标准免税额. 你可就你的物业申索修葺及支出的标准免税额。 透过以下连结你可了解有关申索应注意的事项及例子。 更多关于修葺及支出的标准免税额的资料.
