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一般而言，指定用途稅是指來自某種特定稅項或徵費 1. 的全部或某固定部分的收入與政府一般收入分開記帳，並指定用於某個政府開支項目或活動。 指定用途稅的稅收來源與所支付的項目或活動通常有著不同程度的聯繫，舉例而言，歐洲某些國家徵收指定用途的環保稅／綠色稅，用於環保相關的活動；美國徵收汽油稅，用作建造和維修高速公路；而澳洲新南威爾士亦設立停車位徵費，應付公共交通相關項目的開支。 此外，亦有一些例子，其稅收來源與所支付的項目沒有太大聯繫，例如在泰國，某部分的煙草和酒稅的收入是用以支付公共廣播服務的開支。 此做法有別於以政府一般收入支付政府開支的做法。 香港主要依賴政府一般收入應付各項支出。
一般而言，指定用途稅是指来自某种特定稅项或征费 1. 的全部或某固定部分的收入与政府一般收入分开记帐，并指定用于某个政府开支项目或活动。 指定用途稅的稅收来源与所支付的项目或活动通常有著不同程度的联系，举例而言，欧洲某些国家征收指定用途的环保稅／绿色稅，用于环保相关的活动；美国征收汽油稅，用作建造和维修高速公路；而澳洲新南威尔士亦设立停车位征费，应付公共交通相关项目的开支。 此外，亦有一些例子，其稅收来源与所支付的项目沒有太大联系，例如在泰国，某部分的烟草和酒稅的收入是用以支付公共广播服务的开支。 此做法有别于以政府一般收入支付政府开支的做法。 香港主要依赖政府一般收入应付各项支出。
本文首先簡介近期有關香港稅制改革的討論,繼而綜述全球各地開徵資產增值稅、股息稅及奢侈品稅等累進稅項的經驗。 資料摘要亦選取英國及澳洲進行研究,兩地分別早於1965 年及1985年已引進稅基廣闊的資產. 在2021-2022年度財政預算案中,財政司司長表示有需要考慮引入新的收入來源或調整稅率,惟短期內不會作出重大改變。 擴闊稅基泛指將更多的入息( 包括資產收益)納入稅網內。 累進稅項亦可以就較高收入或較富裕人士經常進行的活動徵收稅項。 請參閱Varela (2016)。 南韓及土耳其等經合組織經濟體現時均就奢侈品徵稅。 增值稅。 除了探討相關稅制的設計與實施情況外,研究亦涵蓋其他關注事項,包括資產增值稅能否為英國及澳洲帶來增加稅收及擴闊稅基的成效。 2. 有關香港稅制改革的討論.
其他人也問了
指定用途稅如何影響稅收與支出之間的聯繫?
為什麼這方案可擴大應課稅收入的範圍?
什麼是指定用途稅?
為什麼要徵收指定用途稅?
資料研究組. ISSF03/2022. 1. 政府收入的來源. 1.1 政府收入為經營收入1 與非經營收入2 的總和。2021-2022財政年度全年合計, 估算整體政府收入增加21.0% 至6,827 億港元( 表1) ,主因是利得稅及地價的收入增加。. 在2021-2022財政年度,利得稅為最大的收入來源,佔23.3% 。. 緊隨 ...
在增加收入方面，財政司司長公布多項具針對性的新稅務措施，包括以高薪人士為目標引入薪俸稅和個人入息課稅的標準稅率兩級制；及針對應課差餉租值較高的住宅物業，引入累進差餉制度。 開支措施方面，在2024-2025年度一次性紓緩措施總金額僅達115億港元，較去年度的594億港元大減80.6%。 此外，在2024-2025年度的政府總開支中，經常開支預計增加7.0%至5,802億港元，據政府估算在其後4個財政年度，經常開支的年增長率將放緩到3.0%至4.3%之間。 《研究簡報》比較了其他已發展地方，例如英國、加拿大和新加坡推行類似財政整合策略的情況，了解到這些地方在有關方面起步較早，涵蓋範圍亦更廣泛，力求讓政府財政回復穩健。 英國和加拿大以漸進步伐進行財政整合，避免大幅加稅或削減政府服務及福利。
雖然市民普遍明白到商品及服務稅能擴闊稅基,但他們擔心這稅項會令香港的稅制變得複雜,拉闊貧富之間的差距,對經濟有不利影響。 我們就這稅項的累退性質,建議了多項補貼和紓緩措施,並向市民提供了更多的資料和海外實施商品及服務稅的經驗,以說明實施此稅項不會造成他們所擔心的問題。 然而,我們未能釋除他們的憂慮。 鑑於市民強烈反對商品及服務稅,我們在去年十二月中發表中期報告時公布,政府在餘下的諮詢期不再推介商品及服務稅,但會繼續聽取市民就其他擴闊稅基的可行方案所提出的意見。 7. 在中期報告發表後,公眾意見書的數目驟減,顯示市民對討論稅制改革的興趣顯著減少。 觀察所得. 8.
雙重課稅是指同一項收入在一個以上的稅務管轄區被徵收類似的稅項。 國際社會一般認同,雙重課稅對貨品和服務交流,以及資金、科技和人才的流動造成障礙,而且窒礙各經濟體系之間經貿關係的發展。 作為一項方便營商措施,政府的政策是與貿易及投資伙伴簽訂全面性避免雙重課稅協定( 全面性協定) ,以盡量避免雙重課稅。 3. 香港採用地域來源原則徵稅,即只就源自香港的收入徵稅。 香港居民無須就香港以外來源所得的收入在港繳稅,因而不會被雙重徵稅。 然而,如外地政府向其居民就源自香港的收入徵稅,就可能出現雙重課稅的情況。 雖然許多地區都會就已在香港繳稅的收入向其居民提供單方面的稅務寬免,但簽訂全面性協定,可在避免雙重課稅方面提供更明確的依據及更穩定的環境。
