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1. 政策. 股东向企业借款可能视为分红： 企业无偿借款给个人股东，纳税年度内个人投资者从其投资的企业（个人独资企业、合伙企业除外）借款，在该纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，个人按照“利息、股息、红利所得”计征个人所得税。 2. 案例. 2016年5月16日，原福州市地方税务局稽查局作出榕地税稽处 [2016]11号《税务处理决定书》、榕地税稽罚 [2016]5号《税务行政处罚书》，认定福建分众传媒有限公司存在2010年度替股东支付购房款和股东向公司借款用于非生产经营超过一年未归还未按规定代扣代缴个税的事实，并对福建分众传媒有限公司处以未代扣代缴个人所得税款5,319,179.4元一点五倍的罚款7,978,769.10元。
因此，企业之间的无偿借款在多数情况下，企业所得税处理需要视同销售，因为借款收取利息才是正常的“合理商业理由”；当然，对于关联方之间，税负一致没有造成总体税收减少，则“原则上不作特别纳税调整”。
5. 被浏览. 1,964. 1 个回答. 默认排序. tank. CPA注册会计师资格证持证人. 5 人赞同了该回答. 上期聊到了 企业所得税 第三十七条关于借款费用的约定，这期就来聊聊企业所得税第三十八条， 企业所得税 第三十八条 规定：企业在生产经营活动中发生的下列利息支出，准予扣除： (一) 非金融企业 向金融企业借款的利息支出、金融企业的各项存款利息支出和 同业拆借 利息支出、企业经批准发行债券的利息支出; (二)非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分。 第一个思考. 就是 金融企业 的定义，什么样的企业是金融企业呢，工商银行、农业银行这些常规银行肯定是毋庸置疑了，那么向小额贷款公司所发生的 借款利息 可以据实扣除吗？
知乎，中文互联网高质量的问答社区和创作者聚集的原创内容平台，于 2011 年 1 月正式上线，以「让人们更好的分享知识、经验和见解，找到自己的解答」为品牌使命。知乎凭借认真、专业、友善的社区氛围、独特的产品机制以及结构化和易获得的优质内容，聚集了中文互联网科技、商业、影视、时 ...
116. 被浏览. 56,174. 11 个回答. 默认排序. 云中流浪. 2022 年度新知答主. 编辑推荐. 25 人赞同了该回答. 一：按理来说. 条文 ：根据《 营业税暂行条例实施细则 》第三条规定：条例第一条所称提供条例规定的劳务、转让无形资产或者 销售不动产 ，是指有偿提供条例规定的劳务、有偿转让 无形资产 或者有偿转让不动产所有权的行为（以下称 应税行为 ）。 但单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供条例规定的劳务，不包括在内。 分析 ：按照现行营业税暂行条例及其实施细则规定，一项经济行为符合营业税征税范围的同时，营业税法还强调应为有偿取得（ 有偿 是指取得货币、货物或者其他经济利益。 ）的情况下才征收营业税。
2015年4月8日 · 纳税年度 终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对 个人投资者 的红利分配，依照“利息、股息、红利所得”项目 计征20%个人所得税 。 【举个例子】 马小云以借款的名义，从公司借款现金350万元后，常年挂账。 由于 其他应收款 个人挂帐，时间超过一年，马小云借走的350万依照“利息、股息、红利所得”计征 个人所得税 ，即： 350×20%=70（万元） 【 税务筹划 】 51个税提醒，有些老板（股东）比较“尴尬”，从公司借款，用于企业生产经营了，但一直拿不到发票，证明其用途，例如：采购物资。 其实，这些老板（股东）可以考虑把无票支出的业务转给个人独资企业，这样可以合法合规取得发票，这才是合理节税的好方法。 >>>案例来了.
1,087. 5 个回答. 新商税-Ivy . 广州新商税管理咨询有限公司 税筹部经理. 依据《企业所得税法实施条例》第三十八条中的规定： 企业在生产经营活动中发生的下列利息支出，准予扣除： (二)非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分。 这个规定也意味着，企业如果向金融企业借款，会有金融监管部门对这些金融企业贷款有所限制，因此利率也是在金融相关政策法规范围内，而非金融企业就没有此类限制，有可能会出现利率超出了监管范围，也就是高息贷款的情况，因此税法就不允许高出同期同类贷款利率在税前扣除了。 【以上回复内容仅供参考，涉及实际操作问题以主管税务机关的判定为准。 发布于 2023-05-23 10:54. 阳光 .
