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- 銀行調節表總結了銀行和商業活動,將銀行賬戶餘額與內部財務記錄進行比較。 銀行調節表確認付款已處理且現金收款已存入銀行賬戶。 這些陳述可以幫助發現或防止公司的欺詐行為,並識別意外的差異。 所有銀行費用必須記入調節表中。
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什麼是銀行存款餘額調節表. 銀行存款餘額調節表 ,是在銀行對賬單餘額與企業帳面餘額的基礎上,各自加上對方已收、本單位未收帳項數額,減去對方已付、本單位未付帳項數額,以調整雙方餘額使其一致的一種調節方法。 銀行存款餘額調節表是一種對帳記錄的工具,並不是憑證;如果餘額相等,則一般沒錯;否則一定有錯。 [ 編輯] 銀行存款餘額調節表的編製方法有3種,其計算公式如下: 1、 企業帳面存款餘額=銀行對帳單存款餘額+企業已收而銀行未收帳項-企業已付而銀行未付帳項+銀行已付而企業未付帳項-銀行已收而企業未收帳項。 2、 銀行對帳單存款餘額=企業帳面存款餘額+企業已付而銀行未付帳項-企業已收而銀行未收帳項+銀行已收而企業未收帳項-銀行已付而企業未付帳項。
- 概觀
- 基本介紹
- 餘額調節法
- 編制方法
- 舉例說明
- 實務操作
銀行存款餘額調節表是由銀行在期末寄給企業,可做為銀行存款科目的附列資料保存。該表主要目的是在於核對銀行存款科目,企業賬目與銀行賬目的差異,也用於檢查企業與銀行賬目的差錯。調節後的餘額一般認為是該企業對賬日銀行實際可用的存款數額
銀行存款餘額調節表,是在銀行對賬單餘額與企業賬面餘額的基礎上,各自加上對方已收、本單位未收賬項數額,減去對方已付、本單位未付賬項數額,以調整雙方餘額使其一致的一種調節方法。
•中文名:銀行存款餘額調節表
•外文名:Statement of Bank Reconciliation
•隸屬:會計
•作用:核對企業賬目與銀行賬目的差異
是在銀行對賬單餘額與企業賬面存款餘額的基礎上,各自加上對方已收本單位未收賬項數額,減去對方已付本單位未付賬項數額,然後編制“銀行存款餘額調節表”驗證經過調節後的存款是否相等的方法。如果相等,表明企業和銀行的賬目沒有差錯:反之,說明記賬有錯誤,應進一步查明原因,予以更正。
作用:銀行存款餘額調節表只能起到核對賬目的作用,不得用於調整銀行存款賬面餘額,不屬於原始憑證。
步驟一
企業賬面存款餘額=企業賬面銀行存款餘額-銀行已付而企業未付賬項+銀行已收而企業未收賬項
步驟二
銀行對賬單調節後的存款餘額=銀行對賬單存款餘額-企業已付而銀行未付賬項+企業已收而銀行未收賬項
步驟三
銀行對賬單存款餘額+企業已收而銀行未收賬項-企業已付而銀行未付賬項=企業賬面銀行存款餘額+銀行已收而企業未收賬項-銀行已付而企業未付賬項賬 通過核對調節,“銀行存款餘額調節表”上的雙方餘額相等,一般可以說明雙方記帳沒有差錯。如果經調節仍不相等,要么是未達賬項未全部查出,要么是一方或雙方記賬出現差錯,需要進一步採用對賬方法查明原因,加以更正。調節相等後的銀行存款餘額是當日可以動用的銀行存款實有數。對於銀行已經劃賬,而企業尚未入帳的未達賬項,要待銀行結算憑證到達後,才能據以入賬,不能以“銀行存款調節表”作為記賬依據。
例題
某企業2012年3月5日進行銀行對賬,3月1日到3月5日企業銀行存款日記賬賬面記錄與銀行出具的3月5日對賬單資料及對賬後鉤對的情況如下: 企業對賬單記錄 企業對賬單 銀行對賬單記錄 銀行對賬單 存款餘額調節表 銀行存款餘額調節表編制如下表:
注意事項
調節後,如果雙方餘額相等,一般可以認為雙方記賬沒有差錯。調節後雙方餘額仍然不相等時,原因還是兩個,要么是未達賬項未全部查出,要么是一方或雙方賬簿記錄還有差錯。無論是什麼原因,都要進一步查清楚並加以更正,一定要到調節表中雙方餘額相等為止。 調節後的餘額既不是企業銀行存款日記賬的餘額,也不是銀行對賬單的餘額,它是企業銀行存款的真實數字,也是企業當日可以動用的銀行存款的極大值。
概述
一般的手工核對手上都有企業對賬單和銀行對賬單,具體操作如下:
具體操作
1.核對上月。上月未達賬項中已經入賬的項目,在本月相應的企業對賬單和銀行對賬單上勾去,不再記入調節表。 2.核對本月。將兩賬單中的相同數額勾去(企業對賬單借方對應銀行對賬單貸方)。 3.修改錯誤。將找出的未達賬項錄入調節表,之後檢查企業賬單記賬時是否有銀行存款入錯行,科目記錄顛倒,數額誤差等錯誤,如果有,則在企業賬單中進行修改,並修正對賬單中的單位賬面餘額。 4.核對下月。在下個月的企業對賬單和銀行對賬單中,查找是否有本月未達賬項入賬,若有則在本月調節表中記錄其憑證號或銀行賬單號,已經記錄的未達賬項在下個月不做調整。 5.如果最後還是不等,可以動用的實際資金應該以哪一個為標準呢 6.記得公式套用,例如:貨幣資金=庫存現金+銀行存款+其他貨幣資金 等等
本集影片主要介紹以下的會計知識:1.編製銀行調節表的材料。 2.編製銀行調節表的步驟。 3.銀行對帳單內容介紹。 4.銀行調節表編製釋例。 若您是喜歡閱讀文字的朋友,也歡迎到我在方格子的部落格逛逛唷 https://vocus.cc/user/@poshing【會計知識】系列:https://bit.ly/3t2fTdm...
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