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政府提出公共年金計劃，65歲以上男性長者*，如買100萬年金，每月可領$5,800直到終老。 莫論是長者，就連一般小巿民對該計劃都不甚理解。 筆者近日在whatsapp 群組收到一篇關於政府年金的評論，筆者對其中的一些觀點有所不同，摘錄如下:
- 終生年金與合資格延期年期延金的分別
- 薪俸稅的扣除
- 薪俸稅的免稅額
- 可扣稅延期年金屬於「扣除」還是「免稅額」?
- 累進稅的例子
- 考慮各個延期年金計劃
- 筆者的看法
終生年金(香港年金)與合資格延期年金的主要分別是前者是由香港年金有限公司提供，香港年金有限公司是由香港特別行政區政府透過外匯基金全資擁有的香港按揭證券有限公司全資附屬，換句話說，即是有香港政府包底。而合資格延期年金是由私人公司提供，雖說都是領牌的大公司，但也有倒閉風險。 另外，比較吸睛的是後者可以扣稅，而前者不可以。其他主要分別歸納如下。
一般打工仔，要繳付的是薪俸稅，計算薪俸稅有兩個基準A) 累進稅率及B) 標準稅率。無論使用那一種稅率，打工仔都可以「扣除」一系列的開支，打工自然要供強積金，進修從而升職加薪亦是為了將來獲取更高入息而作出的開支，以上的開支可以在總入息中「扣除」。現時，可供扣除的項目有「支出及開支」、「認可慈善捐款」、「認可退休計劃的強制性供款」、「居所貸款利息」及「長者住宿照顧開支」。這些開支以實報實銷的形式扣除，不過要符合有關條件及各有上限。
另外，打工仔亦可以「申請免稅額」。免稅額主要是因應繳稅人需要照顧或供養的家庭成員數目或狀況而定，每位合資格成員都可獲豁免一個定額的免稅額。譬如每名在課稅年度內出身的子女，便可獲24萬的免稅額。但是當計算「標準稅率」時，便不會將免稅額計算在內。
對於超高收入人士來說，譬如年收入202.2萬的單身人士來說，由於以標準稅計算稅款的話，「免稅額」不能獲得扣除，可扣稅延期年金屬於「扣除」或「免稅額」變得非常重要了。 根據2019年3月20日已三讀通過的《2018 年稅務及強積金計劃法例( 關於年金保費及強積金自願性供款的稅務扣除) ( 修訂) 條例草案》(見以下連結內的PDF 檔)，第26O條「關於合資格年金保費的扣除」中，指明了有關合資格延期年金是可以作出「扣除」。即是清楚列明了在計算薪俸稅時會納入「扣除」而非「免稅額了」。對於繳交標準稅的人來說是一大喜訊，以每年60,000元上限來說，繳付標準稅的高薪一族，最高可節省9,000元稅款。
假如以累進稅率計算，繳稅人將應予評稅的入息減去扣除及免稅額後，便會將剩餘的入息，按當年適用的稅階及稅率計算(見圖2.)。以下是一個例子(圖4左\方)，一位單身人仕，假如在19/20課稅年度的入息是38萬元正，除了強積金及基本免稅額外沒有其他扣減或免稅額。 在未有供60,000元可扣稅年金前，他的入息有30,000元落在17%的稅階，即是每1元的額外入息(或每少了1元的扣減)，便相差0.17元稅款，一般稱為「落在17%稅階」。這情況下，如果他將部份入息用來供可扣稅年金，便可節省相應的17%稅款。但是，由於他落在17%稅階的入息只有30,000元，所以當供了超過30,000元，便落入14%的稅階，每多供1元年金只能節省0.14元稅，直至供了60,000元年金便達上限。下列圖4. 右方展示了該名人...
筆者搜尋了巿面上三間不同公司的延期年金計劃，發現了三個計劃在保證/ 非保證回報率及比例及繳款辦法/ 年期及折扣上有所差別，讀者在選擇時應多加留意。 保證/ 非保證回報的差異很大，有些機構全數均是保證回報，這樣令事情變得簡單，在選擇了繳款辦法、年期及提取期後，年度化回報率便不變，其中一間的保證回報率達3.16%。 另有一些機構會將回報分為保證回報及非保證回報，期內的總內部回報率便與保證/ 非保證回報率、撥入保證/ 非保證回報的本金比率息息相關，其中一間得出來的回報率介乎2.27%至2.83%。 購買延期年金，亦有各種折扣優惠，譬如預付折扣、理財客戶折扣及早鳥折扣等等，在繳付金額折扣了，亦可用作計算各機構的計劃之間的差異。
未講筆者的看法前先帶頭盔，本篇全部內容只供參考，並不構成提出銷售、徵求購買、建議或推薦你參與或完成任何交易。 在筆者的角度，如沒有其他免稅額的話，單身年薪35萬元、夫妻合併報稅年薪50萬元開始，便需繳付17%稅階。假如購買可扣稅年金，便等於政府幫手出最少14%金額支付有關年金，假如全數落在17%稅階的話，繳付60,000元便有政府幫手出10,200元。作為福利百無的繳稅一族來說，可說是一大著數了。 許多人說3%的保證回報率太低，隨意買個收息股也不止。但是，如果以保證回報來看，3%其實不是太低，除非營運機構執笠，有關年金可說是零風險。再加上各種折扣及優惠，實際的回報可能接近4%。 子非魚 如對本文章有任何問題或意見，歡迎按右上角 Whatsapp 按鈕聯絡我們互相交流。
2019年6月18日 · 加按買公共年金？（一）- 政府在去年推出修改後的公共年金計劃2.0，主要分別在新計劃下，當受保人不幸身故，將可獲百分百一筆過身故賠償保障（連同已收取的年金計），不會有帳面上財務損失。
2019年7月18日 · 在這種情況下，可考慮兩個方案，一是與前文所述的奇想計劃，將物業翻按買年金，二是將物業進行逆按揭。 筆者先繼續討論翻按物業方案。 以人齡來說，現時銀行最高按揭年期是80歲減人齡，65歲業主只能承造15年按揭。
2019年7月16日 · （二） - 上回筆者提到， 加按 100萬元替65歲父親購買公共年金，每月按揭供款只需3887元，年金方面可每月獲發5800元，以代替部份家用（以下稱為奇想計劃），對於受養人來說，既有保障亦看似划算。
2020年5月11日 · 個人入息稅是將打工、物業租金與利得税收入一併評估，並有各類免稅額，對於低薪、但有較高租金或利得稅收入人士而言，選擇個人入息税有較大機會慳稅。. 對於已婚人士，如果配偶入息較低，可把配偶的扣除及免稅額等一併計算，「四大長老」加 ...
2020年4月6日 · 稅款的計算. 計算個人入息稅或薪俸稅時，將採用以下方式評稅並取其較低者，最後減去早前提及的稅務寛免，便是今年度要繳的稅款了。 將應課稅入息 (總入息 – 扣除 – 免稅額)以稅階計算。 2019/20年度的首四個稅階為各5萬元，稅率分別為2%、6%、 10%及14%，其後將以17%計算. 將淨入息 (總入息 – 扣除)乘以標準稅稅率。 2019/20年度的標準稅稅率是15% 子非魚. https://hd.stheadline.com/news/columns/879/20200317/841623. 個人入息稅的計算方法2.0. 在2017/18課稅年度前，已婚人士如想選擇個人入息稅的話，便只能合併在同一份個人入息稅稅單。
