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2020年1月1日 · 首先在商品面,主管機關修正「人身保險業辦理利率變動型保險商品業務應注意事項」的宣告利率有關報酬率計算原則,將移動平均投資報酬率計算區間由十二個月延長至二十四個月,且每月年化報酬率採「過去一年」方式計算,使利率變動型保險商品宣告利率更趨穩定,緩和市場波動對宣告利率的影響。 主管機關關注於區隔資產之投資報酬率與宣告利率之間的合理性,因此於二 一九年初以來期望公司能合理反映經營成本,導致宣告利率各家公司下調,影響新契約表現。 再者為投資面,其一為外匯價格變動準備制度的調整。 有鑑於壽險業國外投資金額龐大,匯率波動風險對於壽險公司的投資損益影響甚巨,且為了避免讓避險成本大幅侵蝕投資獲利,壽險業透過外匯價格變動準備金機制消弭匯率風險帶來的損益波動。
2024年3月1日 · 現行的會計制度IFRS 4,將保險負債評價為帳載準備金,採鎖定(Locked-in)利率為計算基礎,不隨市場利率波動;保險公司可依照投資策略來決定金融資產配置及會計分類,進而決定資產價值在會計帳上是否要與市場狀態連動,而這樣的會計制度,容易致使公司追求資產收益最大化,導致資產會計與幣別錯配。 在接軌會計制度(IFRS 17)後,保險負債的評價會反映現時利率水準(波動),資產需與保險負債的特性匹配,才能降低損益與淨值的波動。 而清償能力制度(ICS與RBC)則是為了衡量公司因應重大事件和損失時的能力,來判斷公司是否有足夠能力履行給保戶的承諾。 「有的時候,一間公司RBC還不錯,但真正的償債能力已經偏離了事實。
2020年1月1日 · 1. 資產負債管理. 未來IFRS 17以現值估計衡量負債,負債將隨市場利率波動進而影響淨值,負債評估的不確定性,加大了資產負債管理的難度,壽險業者須有更積極的資產負債管理行動。 金管會擬推「利變型保險商品業務區隔帳戶強化管理措施」,即期望建立宣告利率「平穩機制」,未來宣告利率將會貼近區隔資產的市場投資利率。 該措施長期而言是為了促使壽險業者維持穩健審慎的資產配置策略,壽險公司將調整商品結構,減少銷售具投資保證的商品。 2. 調整商品結構.
2021年7月1日 · 挑戰1 ── 2020年7月1日實施調降責任準備金預定利率、計算合約服務邊際利益(CSM)、宣告利率平穩機制、增加身故保障最低比例門檻、15足歲以下增加身故給付等法令. 因應措施 ──前3者主要是為因應低利率環境下,提升保險經營的穩健性,後2者主要是為提升保險保障功能。 為滿足法令要求,商品面修正包括預定利率調降、費率上升、利變型宣告利率變動降低、壽險保障增加等方向,回歸保險保障功能。 挑戰2 ── 2021年7月1日實施第六回生命表.
2020年9月1日 · 1.適應低利率環境. 低利率環境影響商品定價、使用的預定利率連帶下降,但預定利率降低,對一年期商品、定期險商品及投資型保單這3種商品型態定價來說,較不敏感甚至無影響,有機會因而受到市場青睞。 2.改善商品體質. 為因應「國際會計準則17號公報」(IFRS 17),金管會已自2019年起,嚴格檢視國內壽險公司加強資本與淨值以調整體質,減少儲蓄險保單的銷售。 長期而言,可調整產品結構,聚焦價值型商品,讓保險回歸保障本質,並加強商品創新,以差異化保障為訴求,不追逐保費收入,有利於公司長久穩健經營。 3.保障型及投資型商品為主流. 在一系列的法令措施管控之下,可朝向增加商品多樣化保障的方向,提高長年期保障型商品的比重以健全商品結構,推動保障型及投資型商品。
2020年1月1日 · 主管機關已責成保險事業發展中心密切追蹤與即時研究ICS制度之發展,在新一代風險資本額制度納入ICS制度研析討論,並積極推動實地測試(Field Testing),就包括利率曲線建構等影響財報及監理的重大議題,尋求合適的方法論,以顧及財報使用者、監理機關及業者三方的需求,俾利於臺灣保險清償能力之規範與國際接軌。 由於臺灣本土業者目前沒有IAIG,且ICS 2.0發布後尚有五年監測期,於二 二五年方正式生效,因此ICS實施並不會對國內壽險業者有立即且直接的影響。 但「臺灣是一個小型、開放的經濟體,未來發展勢必要與國際接軌。 」桂先農表示,當臺灣保險業與國際接軌,其清償能力的評等,必定是要適用國際上的標準規範。
2021年5月1日 · 保險公司過去計算保費時,高估了未來的利率,營運上有「利差損」,因為臺灣過去的死亡率被高估,許多保險公司是採用「死差益」來填補「利差損」,對此,逢甲大學財務工程與精算學士學位學程助理教授陳彥志博士表示:「這就像損害了A的利益,來填補B的缺口,但保險公司應銷售公平定價的產品,保費精算本來就應該精算正確的價值。 逢甲大學風險管理與保險學系助理教授梁穎誼也指出:「目前臺灣保險業希望能接軌IFRS 17,就是希望能公平定價,力求符合現狀,追求的價值與第六回經驗生命表不謀而合。 第六回經驗生命表也會使保險公司的準備金提高,尤其是健康險的經營成本一定增加,保險公司對其成本管控亦會變得愈發嚴格。