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2019年10月1日 · 回臺資金必須存入外匯存款的專戶，於扣除稅款金額後的25％額度內可從事金融投資。 根據金管會公告《境外資金匯回金融投資管理運用辦法》，可投資的金融商品包括：債券（含政府債券、公募公司債、金融債、國際債券）、股票（上市、上櫃、興櫃）、投信基金、期貨ETF、指數投資證券（ETN）、上市櫃認售權證、期貨或選擇權交易。 個人方面，可在匯回資金的3％額度內投資保障型及高齡化的保險商品。 投資國內保險商品以匯回資金3％為限. 保障型及高齡化保險商品以下列為限： ．傳統型分期給付即期年金保險. ．利率變動型分期給付即期年金保險. ．無生存保險金且符合一定保障比例的傳統人壽保險. ．健康保險（不含生存保險金） ．傷害保險（不含生存保險金） ．長期照顧保險. ．實物給付型保險. ．健康管理保險.
2019年4月1日 · 1.辨認資金性質. 將資產配置於海外構成因素及來源眾多，因此並非匯回的海外資金皆屬於海外所得，非屬海外所得也就毋須課徵所得稅。 根據相關的財政部解釋函令，規定個人需提出對自己有利的資金來源證明文件，並自行辨認匯回海外資金構成內容，然後向稅捐稽徵機關申報。 舉例：海外投資100萬元，數年後匯回本利和110萬元，僅須就孳息10萬元的部分計入海外所得額，並非以匯回海外資金全額110萬元課徵所得稅。 非海外所得： 投資本金、借貸款項、存款本金等。 海外所得： 營利所得、薪資所得、利息所得、境外遺產繼承、贈與等。 2.區分課稅年度. 確認其資金來源屬海外所得後，接下來判斷其所得是否超過核課期間。 若其海外所得已申報課稅者，自然沒有被課稅的問題；如果過去沒有申報者，則進入下一個判斷階段。
2019年9月1日 · 0. 1072. 胡碩勻. 國際與臺灣會計師CPA／CFP／信達聯合會計師事務所所長. IARFC國際認證財務顧問師協會講師. 政府為鼓勵個人、營利事業回臺灣投資，促進經濟發展及增加就業機會，立法院於二 一九年七月三日三讀通過《境外資金匯回管理運用及課稅條例》（俗稱海外資金匯回專法），預計於二 一九年八月十五日正式上路；然而，財政部已於二 一九年一月三十一日公布臺財稅字第一 七 四六八一 六 號令核釋「個人匯回海外資金應否補報、計算及補繳基本稅額之認定原則規定」（以下簡稱解釋令），許多人對於資金匯回臺灣，到底應該適用哪一種法令？ 兩者間究竟有何不同？ 選擇哪一項規定較有利？ 皆有諸多疑問，以下茲就兩者分析比較如後。 一、海外資金匯回專法.
2021年3月1日 · 臺灣的外幣保單市場上，一向以美元保單為大宗，澳幣計價的保單次之，而外幣保單又可以分為外幣投資型保單和外幣傳統型保單。 但要注意的是，儲蓄險得要等到期滿，才可以選擇一次領回或是分期領回；至於投資型保單，顧名思義，就是兼具保障與投資的一種保單，投資人除了得承擔匯率風險之外，還得承擔投資的盈虧；此外，一旦發生停扣、或扣款不成功時，不但原有的投資部位會下降，甚至還有可能讓原有的保障一併消失。 以上主流的外幣保單和新臺幣保單看似差異不大，是什麼讓外幣保單在近年保單市場迅速成長？ 我認為大致有4項原因： 1.民眾認為外幣保單「利率」或「投資報酬率」較高.
2022年5月1日 · 1665. 0. 2021年因美國持續實行寬鬆貨幣政策，全球市場熱錢湧現，資本市場熱絡，帶動市場行情。 在匯率方面，新臺幣相對美元升值，也進一步推升美元投資型保單買氣，而目前市面上主流的美元保單類型，大致可分為3種，分別為美元傳統型保險、美元利率變動型保險以及美元投資型保險，其特色及功能見下表說明（表一）。 新光人壽商品開發部協理陳欣怡談到，2021年市場熱銷商品是以投資型為主，傳統利率變動型壽險為輔。 然而，2022年第一季受到美國逐步升息及縮減購債規模的影響，美元對新臺幣升值，又因烏俄戰爭及國際油價上漲趨勢等因素，使得市場避險情緒增加，民眾投資意願轉趨中性保守，間接驅動美元利率變動型保單市場預期轉好。
2017年12月1日 · 上市櫃股票交易之代徵人為證券商；未上市櫃股票之代徵人為買受人，均須於買賣交割之當日代徵並填寫繳款書，於代徵次日自行向銀行繳納。 海外所得規定： 1.全年海外所得未達新臺幣100萬元，無須申報海外所得. 2.全年海外所得在100萬元以上，加計其他臺灣來源所得後，總所得在670萬元以下者，無須申報海外所得. 3.海外所得在100萬元以上，加計其他臺灣來源所得後，總所得（即基本所得額）超過 670萬元者，須申報海外所得. 三、出售股票的損益是否要課稅？
2020年1月1日 · 為控管保險業合理風險之反應，金管會將調整RBC風險係數，就債券ETF計提外匯及市場等風險資本，未來壽險業投入該類資產將須考量資本適足率。 對於保險業資金運用管道將會有所改變，間接亦會影響保險公司保單銷售量的控管。 最後為業務面，加強銷售程序的控管，保險業招攬及核保理賠辦法預計修正訂定保險業銷售各種有解約金的保險商品（不包括小額終老保險及保險期間在三年以下之傷害保險）予70歲以上客戶，銷售過程應以錄音、錄影或電子設備等方式留存記錄，將提高未來保險業銷售成本。 二 二 年保險業發展機會及掌握之道. 走過二 一九年，邁向二 二 年，國際局勢仍舊多變，二 二 年保險業的發展機會及掌握之道可從以下3個層面思考：
