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2018年5月1日 · 報稅季即將來臨，財務顧問通常有許多中小企業主的客戶，這些企業申報營利事業所得稅時，常遇到許多問題，其中一點就是負責人常會詢問公司費用認列的狀況：公司還有多少交際費可以認列？ 捐贈費用超限了嗎？ 公司支付各項費用除了需取得合於稅法規定的憑證外，稅法針對某些費用及損失項目，有認列金額的上限，如超過稅法規定的限額，於申報所得稅時就必須將超出的部分調整剔除，因此造成課稅所得額變高，繳的稅也就變多。 瞭解這些在稅法上有限額規定的會計項目，除了可以省下稅金外，對於公司的整體營運規劃，費用控制等亦有幫助。 以下介紹常見的限額項目： 旅費：國內差旅費、國外差旅費及停車費、通行費、汽油費、計程車資等. ＊限額：
2021年5月1日 · 一、營利事業所得稅的3種申報方式各有何優缺點. （一）擴大書面審核. 原則上，所有公司應採「查帳申報」，核實課稅；惟財政部為簡化稽徵作業，推行便民服務，特訂定擴大書審制度。 同時符合以下3要件即可適用： 全年營業收入淨額及非營業收入合計在3,000萬元（新臺幣，以下同）以下之營利事業. 帳載純益率低於財政部頒訂之擴大書審純益率. 申報期限截止前繳清稅款. 公式：課稅所得額＝（營業收入淨額＋非營業收入）×擴大書審純益率. 優點： ＊簡化稅務申報作業，請稅務單位亦簡化以書面審查方式處理，原則上較不易調帳查稅。 缺點： ＊收入金額大者，稅賦相當可觀。 ＊當年度虧損，仍必須依擴大書審純益率計算課稅所得額繳稅.
2017年5月1日 · 健保收入的成本費用，係依據財政部每年公布之「年度執行業務者費用標準」計算，不同醫療類別及不同收入項目，皆有不同的標準，諸多診所經常因此計算錯誤。 醫療診所所得申報有3種方式. 1.核實認列. 診所平時依實際收支入帳，依實際產生所得認列申報。 實際收入－實際成本及費用＝所得. 2.書面審查. 依照診所結算申報的收入，乘以表格中的書審純益率，計算出課稅所得額。 （所得＝申報收入×書審純益率） 依照診所結算申報的收入，乘以表格中的書審純益率，計算出課稅所得額。 （所得＝申報收入×書審純益率） 適用條件： （1）依法設帳記載並辦理結算申報者。 （2）申報或自行調整之純益率達上列各該業書審標準以上者。 （3）醫師業已加入健保或有訪（函）查收入資料者。
2023年7月1日 · 這跟節稅有什麼關係呢？ 所謂的純益率，即利潤除以營業收入的比率，而利潤等於收入減掉成本及費用。 以純益率10%為例，相當於成本費用為營收的90%。 假設你原本的收入為250萬元，綜合所得稅約為27.5萬元（計算見末表）；之後決定成立了一家顧問公司，並改由此企業向原公司收取250萬元，另外在申報營所稅時採用擴大書審的方式，管顧業的書審純益率為10%，則企業的稅負總計（營所得＋營業稅＋未分配盈餘稅）約為18萬元（計算見末表），企業繳的稅比個人的綜所稅少了9萬4,000元，但是維護一家公司至少每年應支付帳務成本約5萬元，故企業稅金及成本合計約為23萬元。 由此看來，企業若再多考量帳務成本，將比個人的綜所稅少了4萬4,000元，節稅比例高達16%。
2020年3月1日 · 依據《商業會計法》等相關法令據實記載公司收入、成本、費用及損失等，以其年度收入總額減除各項成本費用、損失及稅捐後的純益額為所得額，所得額再乘上稅率得到應繳納營所稅額。 優點： 核實課稅，虧損不必繳稅。 缺點： 帳證齊全，以供稅捐稽徵機關調查。 會計人員如不熟悉稅法，可能導致補稅送罰。
2017年8月1日 · →可採簡易申報書申報營利事業所得稅。 每月平均收入超過20萬元. →按稅前純益之17％申報繳納營利事業所得稅。 年銷售額少於3,000萬元亦可適用擴大書審純益率6％乘以營業收入，按營所稅稅率17％繳交營利事業所得稅。 只拍賣個人的二手貨或舊商品、日常使用品：皆不須申報繳納稅捐——營業稅、營所稅、綜所稅。 租稅獎勵. 新創企業經營辛苦，能有各種獎勵或補助通常都會去爭取，其中《租稅優惠條例》的適用，企業可根據自身狀況，選用符合要件的條例。 產業創新條例. 適用期間： 自二 一六年一月一日至二 一九年十二月三十一日.
2018年9月1日 · 三、公司於股東以勞務或信用抵充出資取得股權時免予扣繳，但應於可處分日次年一月底前依《所得稅法》第八十九條第三項規定列單申報主管稽徵機關。 此外，若事後出售其股權之課稅規定可分為2種： 1.買賣屬依《公司法》第一百六十二條規定「有簽證發行的股票」應依法繳交證券交易稅，然因自二 一六年一月一日開始免徵證券交易所得稅，出售股權所得可以不必繳納所得稅，惟仍需要繳納「千分之三的證交稅」；2.買賣屬未依《公司法》第一百六十二條規定簽證發行的股票，其交易所得屬「財產交易所得」，應併入年度綜合所得總額內課稅（5～40％）。
