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  1. 2023年10月1日 · ETF(Exchange Traded Fund)股票型指數基金. ETF近年成為民眾熱門投資標的,也是懶人小資族最愛的投資標的,臺股各式ETF不斷推出,其中又以高股息更是受到青睞。 因ETF配息來源不同,課稅方式也會有所差異,但因ETF本質也是一種基金,因此課稅概念與基金大同小異。 *投資標的為「境內」: .資本利得:出售ETF成分股所賺取的價差與出售股票的價差一樣,不須課徵所得稅。 (自2016年起境內證券交易所得稅是停徵的) .分配股利或盈餘所得:應併入股利所得內計算,依照股利所得相關規定課稅。 提醒,臺股ETF配息雖然叫「息」,仍屬於股利,申報每年綜合所得稅時也要併入計算。 (境內股利所得見下面國內股票說明)。

  2. 2019年10月1日 · 一、金融投資25%. 回臺資金必須存入外匯存款的專戶,於扣除稅款金額後的25%額度內可從事金融投資。 根據金管會公告《境外資金匯回金融投資管理運用辦法》,可投資的金融商品包括:債券(含政府債券、公募公司債、金融債、國際債券)、股票(上市、上櫃、興櫃)、投信基金、期貨ETF、指數投資證券(ETN)、上市櫃認售權證、期貨或選擇權交易。 個人方面,可在匯回資金的3%額度內投資保障型及高齡化的保險商品。 投資國內保險商品以匯回資金3%為限. 保障型及高齡化保險商品以下列為限: .傳統型分期給付即期年金保險. .利率變動型分期給付即期年金保險. .無生存保險金且符合一定保障比例的傳統人壽保險. .健康保險(不含生存保險金) .傷害保險(不含生存保險金) .長期照顧保險. .實物給付型保險.

  3. 2019年4月1日 · 1.辨認資金性質. 將資產配置於海外構成因素及來源眾多,因此並非匯回的海外資金皆屬於海外所得,非屬海外所得也就毋須課徵所得稅。 根據相關的財政部解釋函令,規定個人需提出對自己有利的資金來源證明文件,並自行辨認匯回海外資金構成內容,然後向稅捐稽徵機關申報。 舉例:海外投資100萬元,數年後匯回本利和110萬元,僅須就孳息10萬元的部分計入海外所得額,並非以匯回海外資金全額110萬元課徵所得稅。 非海外所得: 投資本金、借貸款項、存款本金等。 海外所得: 營利所得、薪資所得、利息所得、境外遺產繼承、贈與等。 2.區分課稅年度. 確認其資金來源屬海外所得後,接下來判斷其所得是否超過核課期間。 若其海外所得已申報課稅者,自然沒有被課稅的問題;如果過去沒有申報者,則進入下一個判斷階段。

  4. 2021年10月1日 · 美國聯準會(Fed)自2020年3月美國爆發第一波新冠疫情以來,為了拯救股市,施行無上限量化寬鬆政策,緊急降息 6 碼,將利率從 1.5~1.75%連續降至 0~0.25%,低利率政策維持至今。 對照物價膨脹的速度,許多高資產客戶傾向將資產轉移至更有吸引力的投資標的。 今年新臺一年期的定存利率0.785%、美元定存0.2%。 但臺灣的消費者物價指數(CPI)年增率在今年4月、5月、8月均超過2%,被許多人戲稱「臺灣早已進入負利率時代」。 投資市場熱絡: 熱錢效應使短期股市及債市持續上漲,都是促成透過保險理財的客戶將資金移轉至投資型保單的主要因素。 通貨膨脹(貨幣貶值): 2020年美國啟動的無限量量化寬鬆所帶來的效應,形成了通貨膨脹。

  5. 2020年1月1日 · 原因1:保單特性符合社會大眾資產配置需求. 臺灣貨幣市場處於負實質利率狀態,利變型保單仍是商品主流,為主要支撐業務的商品,利變壽險保費收入相較二 一八年同期增加12.63%。 原因2:全球投資市場趨勢. 資本市場於二 一九上半年出現回升行情,雖然美國聯準會(Fed)降息,致使投資型保單同時受到全球資本市場不確定性因素,以及利變保單大賣衍生的資金排擠效應影響,投資型保險保費收入相較二 一八年同期減少16.57%,但投資型保險保費收入僅占總保費收入14.89%,尚不會反轉整體經營績效表現。 原因3:資金運用策略的結果.

  6. 2024年3月1日 · IFRS 17是一個針對保險合約負債設計的財報會計制度,改變了整個計算基礎,把壽險負債面用公允價值來評估,而不僅限於資產面,目的在於提升財報經營資訊的透明度,讓投資人能以普遍並一致的方式,來檢視各家保險公司的財務報表。 現行的會計制度IFRS 4,將保險負債評價為帳載準備金,採鎖定(Locked-in)利率為計算基礎,不隨市場利率波動;保險公司可依照投資策略來決定金融資產配置及會計分類,進而決定資產價值在會計帳上是否要與市場狀態連動,而這樣的會計制度,容易致使公司追求資產收益最大化,導致資產會計與別錯配。 在接軌會計制度(IFRS 17)後,保險負債的評價會反映現時利率水準(波動),資產需與保險負債的特性匹配,才能降低損益與淨值的波動。

  7. 2023年3月1日 · 2023 年 3 月 1 日. 0. 2659. 彭金隆. 政治大學風險管理與保險學系教授. 現行保險公司的資產部分,已按照國際財報編製準則IFRS 9執行,簡單來說,目前保險公司將資產投資在市場上,除了一些特殊的考量外,理論上都會用「公允價值」來評估,因此資產便會隨著市價價值的起伏而波動。 而在負債層面,理論上也應該與資產一樣有相同的衡量標準,如此保險公司才能在資產與負債上進行更精準的匹配,但因為技術上的原因,負債部分無法與資產同時採用相同的標準,因此必須等到2026年,新的負債衡量制度IFRS 17上路,屆時保險業的負債與資產會採一致的評量基礎。

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