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递延税款借项,是指 所得税费用 小于应交所得税的 差额;是采用 纳税影响会计法 进行所得税核算的企业,预付所得税款的 资产。 在企业会计制度下,编写报表有此项目。
递延法是按暂性差异发生年度的税率计算其纳税影响数,作为递延所得税负债或递延所得税资产的一种方法。是将本期时间性差异产生的影响所得税的金额递延和分配到以后各期,并同时转回原已确认的时间性差异对本期所得税的影响金额。
递延所得税是当合营企业应纳税所得额与会计上的利润总额出现时间性差异时,为调整核算差异,可以账面利润总额计提所得税,作为利润总额列支,并按税法规定计算所得税作为应交所得税记账,两者之间的差异即为递延所得税。
递延所得税资产 (Deferred Tax Asset),就是未来预计可以用来抵税的资产,递延所得税是时间性差异对所得税的影响,在纳税影响会计法下才会产生递延税款。 是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响(减少)未来期间应交所得税的金额。
“应交税金——应交所得税”科目贷方 发生额 表示企业 应纳税所得额 按规定税率计算出的应当缴纳的企业所得税税额;借方发生额表示企业实际缴纳的企业所得税税额。
0. 递延所得税费用是指企业为取得会计税前利润应交纳的 所得税 。 递延所得税费用来源于 可抵扣暂时性差异 ,当可抵扣暂时性差异发生时借方记入 递延所得税资产 ,当可抵扣暂时性差异转回时借方记入递延所得税费用,贷方冲减所得税资产。 当可抵扣暂时性差异发生时,递延所得税资产的确认时,减少了所得税费用,当可抵扣暂时性差异转回时,递延所得税资产的转回增加了所得税费用。 为所得税费用的二级科目。 中文名. 递延所得税费用. 来源于. 可抵扣暂时性差异. 暂时性差异. 递延所得税资产. 差异转回. 所得税费用. 目录. 1 来源. 2 关系. 来源. 播报. 编辑. 1,确认可抵扣暂时性差异: 借 递延所得税资产; 贷 所得税费用-递延所得税费用。 2,可抵扣暂时性差异转回:
资产负债表债务法_百度百科. 讨论 上传视频. 以估计转销年度的所得税率为依据,计算递延所得税款的所得税会计处理方法. 资产负债表债务法 (The balance sheet liability method) 体现“资产/负债观”,是以估计 转销 年度的 所得税率 为 依据 ,计算递延所得税款的一种 所得税会计 处理方法。 中文名. 资产负债表债务法. 外文名. The balance sheet liability method. 应 用. 所得税会计处理方法. 算 法. 本期应交所得税等. 目录. 1 计算公式. 2 定义. 3 理论基础. 4 债务法区别. 核算观念. 核算基础. 核算范围. 递延含义. 核算方法. 会计处理. 亏损所得税. 期末处理.