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1、计算现金周转期：从购材料到 商品销售 收回现金的天数。 现金周转期= 应收账款周转期 -应付账款周转期+存货周转期. 2、计算 现金周转率 ：一定时期内现金的周转次数。 现金周转率=计划期天数/现金周转期. 3、最佳持有量=年现金需求量/现金周转率。 现金周转率. 营运资金管理 是 企业财务管理 的重要内容，良好的营运资金管理是企业得以生存和发展的基础。 计算公式 中战略要素分析. 1、公式中的时间要素分析。 同其他现金 管理模式 相比， 现金周转模式 加入了 时间因子 即周转期，在信息技术和 网络技术 飞速发展的时代，所有企业成本降低的努力将使 低成本竞争战略 逐渐失去往日的辉煌，时间已成为现代企业竞争中的战略要素。
0. 应收账款 周转天数是指企业从取得应收账款的权利到收回款项、转换为现金所需要的时间。 是 应收账款周转率 的一个辅助性指标，周转天数越短，说明 流动资金 使用效率越好。 是衡量公司需要多长时间收回应收账款，属于公司经营 能力分析 范畴。 中文名. 应收账款周转天数. 外文名. Receivables Days. 所属学科. 经济. 所属领域. 会计. 目录. 1 术语解释. 2 计算公式. 3 意义. 术语解释. 播报. 编辑. 由于大多数行业都存在 信用销售 ，形成大量的 应收账款 ，如何能更快将这些应收账款收回变为真金白银对公司持续运转至关重要，如果周转天数延长，回款速度 变慢 ，公司将不得不通过借债等方式来补充 营运资金 ，会造成成本的上涨和经营的被动。
公式. 播报. 编辑. 应收账款 周转率= 赊销收入净额 ÷ 应收账款平均余额 。 应收账款周转天数 =360÷ 应收账款周转率. 其中，赊销收入净额= 销售收入 -现销收入-（ 销售退回 + 销售折让 + 销售折扣 ） 应收账款平均余额 =（应收账款余额年初数+应收账款余额年末数）÷2； 应收账款余额=应收账款账面净值+坏账准备，数据可取自 资产负债表 及 资产减值准备明细表 。 意义. 播报. 编辑. 应收账款周转次数是一个 正指标 ，周转次数越多，说明应收账款的 变现能力 越强，企业应收账款的管理水平越高；周转次数越少，说明应收账款的变现能力越弱，企业应收账款的管理水平越低。 相关. 播报. 编辑. 应收账款周转率 是企业一定时期内 主营业务收入净额 同 应收账款平均余额 的比率。
1 计算公式. 2 注意事项. 3 概念辨析. 4 指标缺陷. 5 缺陷改进. 6 意义. 计算公式. 播报. 编辑. 应收账款周转率是指定的分析期间内应收账款转为现金的平均次数。 其 计算公式 有理论和运用之分，两者的区别仅在于销售收入是否包括现销收入。 可把现销业务理解为赊销的同时收回货款，这样， 销售收入 包括现销收入的运用公式，同样符合应收账款周转率指标的含义。 1.理论公式： 赊销收入净额 =销售收入- 销售退回 -现销收入. 一般情况下，应收账款周转率越高越好， 周转率 高，表明赊账越少，收账迅速， 账龄 较短； 资产流动性 强， 短期偿债能力 强；可以减少 坏账损失 等。
应付账款周转率反映本企业免费使用供货企业资金的能力。合理的应付账款周转率来自于与同行业对比和公司历史正常水平。如公司应付账款周转率低于行业平均水平，说明公司较同行可以更多占用供应商的货款，显示其重要的市场地位，但同时也要承担较多的还款压力，反之亦然;如果公司应付账 ...
应付账款周转天数又称平均付现期，是衡量公司需要多长时间付清 供应商 的欠款，属于公司经营 能力分析 范畴。. 应付账款周转天数的计算：. 公式为：. 应付账款周转率 =采购额/平均 应付账款 余额*100%. 应付账款周转率= 主营业务成本 净额 /平均应付账款余额 ...
存货周转率又名 库存周转率 ，是企业一定时期 营业成本 （ 销货成本 ）与 平均存货 余额的比率。 用于反映存货的周转速度，即存货的流动性及存货 资金占用 量是否合理，促使企业在保证 生产经营 连续性 的同时，提高资金的使用效率，增强企业的 短期偿债能力 。 存货周转率是对 流动资产周转率 的 补充说明 ，是衡量企业投入生产、 存货管理 水平、销售收回能力的综合性指标。 中文名. 存货周转率. 外文名. Inventory turnover ratio. 别名. 库存周转率. 定义. 销货成本与 平均存货 余额的比率. 意义. 反映 存货 的周转速度. 图集. 目录. 1 定义. 2 计算方式. 3 特征特点. 4 分析信息. 5 注意问题. 基本信息. 中文名. 存货周转率. 外文名.
