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2021年9月30日 · 如果在英國逗留183天或以上；或只在英國而非其他地區擁有居所；或在任何365天內在英國有全職的工作，都有可能被視為英國稅務居民。 作者 林正宏. 日期 2021-09-30. 更新 2023-12-14. 目錄. 什麼是「5% Rule」？ 「5% Rule」只適用於一筆過繳付的保單 應繳稅款理論上可以一直延後. 什麼是「5% Rule」？ 「5% Rule」只適用於一筆過繳付的保單. 應繳稅款理論上可以一直延後. 分享. 稅務居民提取保單的增值部分（包括在英國及海外購買的保單），都會視為收益而被徵收入息稅。 上一篇文章提過我們可以善用入息稅的免稅額，並盡量將擬提款的金額分配在不同的稅務年份，務求以較低的入息稅率去計算稅款。
2021年5月13日 · 「如何處置MPF？ 可唔可以申請提早提取？ 留英滿183日即屬稅務居民. 對上述問題做任何決定前宜先了解一下英國的稅制。 由於香港的稅制非常簡單，稅率又低，容易令人忽略這個問題。 然而英國的稅制卻是世界上最複雜之一，英國的稅務條例比聖經還要厚得多。 簡而言之有兩點需要注意，第一是如何定義稅務居民（Tax Resident）的身份。 任何人於某一個課稅年度在英國逗留183日或以上，便會被視為英國稅務居民。 由於英國是全球徵稅的國家，如果是英國稅務居民，便有機會為源自英國及海外（包括香港）的收入交稅。 要注意如果要符合以BN (O)的身份，住滿5年後申請永久居留的資格（Indefinite Leave To Remain），於5年內的任何12個月都不能離開英國超過180日。
2021年9月1日 · 然而實情卻不是這樣的。 根據英國稅例，保單的收益或增長（Chargeable Event Gains）會被當作入息來徵稅，因此是按入息稅的規定來計算。 這點非常重要，因為入息稅的稅率較資產增值稅為高，而且不能像資產增值稅般以其他資產損失（Capital Loss）來扣稅。 以上述的保單為例，如果以入息稅最高的稅率45%來計算，需要繳交的稅款便會變成9萬英鎊（20萬 x 45%）。 合資格保單無須繳交稅項. 並非所有保單都需要繳交入息稅。 如果屬於英國稅局認可的合資格保單 (Qualifying Policies) 便無須繳交入息稅。 合資格保單一般的最短年期為 10 年，投保人需要定期，例如每月或每年繳交固定的保費。
2022年3月8日 · 林正宏. 資深財務策劃師，獲頒「2009 年香港傑出財務策劃師大獎」全港總冠軍及 SCMP / IFPHK 年度最佳財務策劃師（2009）。. 持有認可財務策劃師 (CFP) 及國際金融風險管理師 (FRM) 資格。. 林氏為香港財務策劃師學會前董事會成員。. 他亦曾為 SCMP、信報、經濟日報 ...
2021年9月30日 · 如果在離世前將所有財產轉贈他人，是否可以避免遺產稅？ 什麼是「7 Year Rule」？ 英國遺產稅基本免稅額只有32.5萬鎊. 英國的遺產稅率高達40%，而基本免稅額（Nil Rate Band）並不高，只有32.5萬英鎊。 當離世時，無論遺產總值是否超過免稅額，一律都要通知英國稅局（HM Revenue and Customs, HMRC）。 不要忘記英國是全球徵稅的國家。 一旦成為英國稅務居民而居藉（Domicile）是英國的話，除了英國當地的資產，所有海外包括香港的資產都會跌入稅網。 假設一個中產家庭移居英國後，在香港仍然保留一個價值$1,000萬的物業，而其他資產例如現金或股票都超過免稅額。 單是香港這個物業便需要向英國稅局繳交$400萬的遺產稅。
2021年5月20日 · 不過，移民後可不一樣。 根據香港中文大學香港亞太研究所在2020年進行的民意調查所示，香港人最為熱門的移民或移居目的地分別是英國、澳洲以及台灣。 不過，不得不提的是以上三個地方的稅制都比香港複雜而稅率亦普遍較高，以下是相關的概覽： （備註：以上內容只是概覽，細節有所簡化，詳情請參閱相關的官方網站。 所以，有意移民的朋友必須至少認識兩個稅務概念，就是環球徵稅及遺產稅，這對實質收入和財富傳承均有重大的影響。 準備二：檢視現有保險. 由於不是所有保險都適用於移民之後，以醫療保險為例，一般都有地域上的使用限制，值得注意。 如果決定了移民，最理想的做法就是通知保險公司，說明你的常住地或有所變更，盡投保人應有的責任，亦可趁此了解條款，以減少不必要的誤會。 延伸閱讀.
2021年9月30日 · 首先討論一下信託。 成立信託是指委託人（Settlor）將資產的法定擁有權轉移給受託人（Trustee），受託人則會根據委託人的指示去管理受託資產及分配給受益人（Beneficiary）。 委託人可以將英國境外的資產轉移到信托中。 由於英國境內的資產必然會跌入英國稅網，因此要將兩部分的資產分開處理。 要注意這個信託必需要在英國境外的地方成立和管理（例如在香港或新加坡），這樣信託才不會被視為一個英國實體（Entity）而跌入英國稅網。 由於轉移到信托的資產在法律上已經不屬於原來的委託人，當委託人離世時，信託內的資產亦不會構成遺產的一部分，因此亦無須要繳交遺產稅。 成立信托的時間亦很關鍵。 原則上是越早越好，最遲也要在成為英國居藉（Domicile）前。 這兒再重溫一下居藉和稅務的問題。
