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  1. 2023年1月1日 · IFRS 17會計準則將於2026年1月1日生效,其核心目標在於讓保險業者產出具國際性、跨產業與可比較性的財務報表,現階段各家保險公司均逐步開展適用IFRS 17後相關作業流程的調整規劃,包含未來結帳及財務報導流程,以及內部控制作業的處理程序等。. 在2023年 ...

  2. 2023年3月1日 · 彭金隆. 政治大學風險管理與保險學系教授. 現行保險公司的資產部分,已按照國際財報編製準則IFRS 9執行,簡單來說,目前保險公司將資產投資在市場上,除了一些特殊的考量外,理論上都會用「公允價值」來評估,因此資產便會隨著市價價值的起伏而波動。 而在負債層面,理論上也應該與資產一樣有相同的衡量標準,如此保險公司才能在資產與負債上進行更精準的匹配,但因為技術上的原因,負債部分無法與資產同時採用相同的標準,因此必須等到2026年,新的負債衡量制度IFRS 17上路,屆時保險業的負債與資產會採一致的評量基礎。 總體而言,接軌IFRS 17除了影響資產及負債面上的計算外,因為會有全新的負債、淨值與績效的計算方式,因此會間接影響未來的保險商品走向,以及業務通路的銷售與管理。

  3. 2024年3月1日 · IFRS 17是一個針對保險合約負債設計的財報會計制度改變了整個計算基礎把壽險負債面用公允價值來評估而不僅限於資產面目的在於提升財報經營資訊的透明度讓投資人能以普遍並一致的方式來檢視各家保險公司的財務報表。 現行的會計制度IFRS 4,將保險負債評價為帳載準備金,採鎖定(Locked-in)利率為計算基礎,不隨市場利率波動;保險公司可依照投資策略來決定金融資產配置及會計分類,進而決定資產價值在會計帳上是否要與市場狀態連動,而這樣的會計制度,容易致使公司追求資產收益最大化,導致資產會計與幣別錯配。 在接軌會計制度(IFRS 17)後,保險負債的評價會反映現時利率水準(波動),資產需與保險負債的特性匹配,才能降低損益與淨值的波動。

  4. 2017年5月1日 · 國際與臺灣會計師CPA/CFP/信達聯合會計師事務所所長、IARFC國際認證財務顧問師協會講師. 一年一度的所得稅申報季節又到了,每年這時期,讓許多人異常緊張。 近年來愈來愈多如醫療美容、針灸減重、牙齒矯正等非健保給付項目的醫療市場興起,不論是在網路、社群網站、媒體報章雜誌、大型看板、捷運皆能發現醫美相關文宣,不僅如此,還有醫師出版著作暢銷、頻上電視或廣播節目等。 因此,在國家租稅公平的的課稅環境下,自費醫療院所及名醫師自然成為國稅局大查稅的對象。 醫師們若無做好妥善稅務規劃,將實質增加所得稅負。 醫療診所主要收入. 1.掛號費收入;2.醫療費用收入,包含健保收入及病患自付收入;3.藥事服務費收入,包含藥費及藥事服務費收入;4.病患自付之部分負擔收入。

  5. 2023年10月1日 · 基金是民眾熱門投資理財工具之一,依照發行公司不同,可區分為「境內基金」與「境外基金」,而投資這2種基金的課稅方式也大不同,可別搞錯了! 以下介紹境內基金與境外基金的差別。 境內基金是指在國內登記註冊之基金;境外基金則是登記在臺灣以外地區,大都在有「租稅天堂」之稱的國家註冊,例如盧森堡(Luxembourg)、開曼群島等,這是由境外基金公司發行,經臺灣政府核准後在國內銷售之基金。 例如:群益印度中小基金,看名稱似乎是投資在海外的印度市場股票,但由於群益投信這檔基金的註冊地是在臺灣,所以應該歸類在境內基金。 需要特別注意的是,基金買賣獲利(資本利得)的課稅標準是以「註冊地區」,而非「投資標的」。 然而,基金配發利息或股利的課稅標準是以「投資標的」,而非「註冊地區」。

  6. 2017年2月1日 · 金管會決定保險業自二 一八年開始實施國際會計準則IFRS99號公報),可能對金融業帶來一些改變其中特別對投資部位很大的保險業影響不小。 若把保險公司的資產負債表打開,這次IFRS9要處理的是保險公司資產面的部分,但是資產負債表不能只看資產,也要看負債,負債面未來則是要遵循IFRS17(即過去的IFRS4第二階段)。 討論的是如何把保險公司的負債評價,也跟資產的評價拉到同一個標準,即用公允價值來評價。 但IFRS17實施的時間尚未確定,有可能必須等到二 二三年後才啟動,等於是與IFRS9實施存有落差五年的時間。 五年的時間到底有多關鍵? 試想,如果一張資產負債報表左邊(資產)與右邊(負債)用的標準不同,會對於保險公司的風險管理帶來很大的困擾與扭曲,而這的確是保險業獨有的問題。

  7. 2024年3月1日 · 數據和故事何者重要?. 該如何使用故事和數據輔助銷售?. 杜拜保險大師以高資產客戶的資產傳承需求為例,說明兩者的重要性,並點出喚醒客戶傳承意識的訣竅。. 回憶經營高資產客戶經驗,杜拜保險銷售大師桑傑說,曾有一名客戶在他講完故事後告訴他 ...

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