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中文名. 内部控制审计. 外文名. internal control auditing. 适用领域. 审计、企业管理. 所属学科. 审计学 、 管理学. 目录. 1 定义. 2 内部控制五要素. 3 具体目标. 4 程序步骤. 5 审计方法. 6 审计内容. 7 意见类型. 8 审计内涵. 9 法律依据. 定义. 播报. 编辑. 内部控制审计是内部控制的再控制，它是企业改善经营管理、提高经济效益的自我需要。 财政部、审计署、证监会、银监会、保监会《企业内部控制基本规范》是内部控制审计的重要依据。 依据沪深两市上市公司内部控制指引，沪深两市鼓励上市公司 董事会 开展内部控制自我评估，在披露年报时披露内部控制自我 评估报告 ，并且同时披露负责 年报审计 的 会计师事务所 的审核评价意见。
方法步骤. 播报. 编辑. 注册会计师在了解 内部控制 时，可以观察被审计单位的 生产经营活动 ，检查文件、记录和内部控制手册，阅读由 管理层 和 治理层 编制的报告，实地查看被审计单位的 生产经营场所 和设备，追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程 (穿行测试)。 1、先将公司规范某项 经济业务 行为的制度按 业务流程 的方式描述出来；这表明公司的该项经济业务应该都是按所描述的业务 流程运行 的。 2、抽取某几笔业务样本； 3、要求受监察的单位提供所有所抽取业务样本的运行记录； 4、按照流程环节，描述样本业务的实际运行情况； 5、对照流程环节与要求，比较并记录没有做到位的地方。
审计中一种常用的程序和方法. 包 括. 查询和函证. 用 途. 进行书面或口头询问获取审计证据. 目录. 1 概念. 2 注意. 3 相关. 概念. 播报. 编辑. 查询是 审计人员 对有关人员进行书面或口头询问以获取 审计证据 的方法。 函证 是指审计人员为印证被审计单位会计记录所载事项而向第三者发函询证的一种方法。 银行询证函 是向银行发函询证银行存款、银行借款、托管证券、 应付票据 等情况，金融机构应当按照财政部、 中国人民银行 有关文件要求作出确证答复。 注意. 播报. 编辑. 1、分清银行余额的询证和银行 发生额 的询证。 余额是某一截止时点之前所有发生额的最终结果，通过询证银行余额可以证实截止某一时点的银行余额是否真实存在。
国际 会计准则 理事会旨在制订高质量、易于理解和具可行性的 国际会计准则，准则要求向公众披露的 财务报告 应具 明晰性 和 可比性。此外，国际会计准则理事会还将联手各国的国家会计准则制订者在国际准则的制订上达成一致。具体来说，IASB的职责包括起草和公布国际会计准则和 征求意见稿 ...
本词条缺少概述图，补充相关内容使词条更完整，还能快速升级，赶紧来编辑吧！. “管理层讨论与分析”（MANAGEMENT DISCUSSION AND ANALYSIS 简称MD&A）是上市公司年报第八节——董事会报告的重要组成部分，要求管理层进一步解释和分析公司当期财务报表及附注中的 ...
5 报告种类. 内资企业. 外资企业. 其他信息. 6 注意事项. 基本含义. 播报. 编辑. 验资报告样本. 验资报告是 会计师事务所 或者 审计事务所 及其他具有验资资格的机构出具的证明资金真实性的文件。 依照《 公司法 》规定，公司的注册资本必须经法定的验资机构出具验资报告，验资机构出具的验资报告是表明公司注册资本数额的合法证明。 依照国家有关法律、 行政法规 的规定，法定验资机构是会计师事务所和 审计师事务所 .验资后，验资机构应出具验资报告，连同 验资证明 材料及其他附件，一并交与委托人，做为申请注册资本的依据。 验资报告样本如下： 包括要素.
上市公司会计监管委员会（Public Company Accounting Oversight Board — PCAOB），亦称“公众公司会计监管委员会”。美国私营的非营利机构。2003年，根据美国《萨班斯-奥克斯莱法案》创立。总部在华盛顿。保持独立运作，自主制定预算和进行人员管理。主要资金来源于公众公司，处理和复核会计师事务所的 ...
